Us Tax Of Foreign Stock Options

Entendendo a tributação dos investimentos estrangeiros Para muitos dos investidores de hoje, a diversificação vai além de possuir empresas em uma variedade de indústrias - significa adicionar títulos de diferentes partes do globo, também. De fato, muitos especialistas em gerenciamento de patrimônio recomendam desviar um terço ou mais da alocação de ações em empresas estrangeiras para criar um portfólio mais eficiente. Mas se você não está ciente do tratamento fiscal de títulos internacionais, você não está maximizando seu potencial de ganhos reais. Quando os americanos compram ações ou títulos de uma empresa com sede no exterior, quaisquer juros, dividendos e ganhos de capital estão sujeitos a imposto dos EUA. Heres o retrocesso. O governo do país de origem das empresas também pode tomar uma fatia. Se esta dupla tributação soa draconiana, tome o coração. O código de imposto dos EUA oferece algo chamado o Crédito de Imposto Estrangeiro. Felizmente, isso permite que você use todos - ou pelo menos alguns - desses impostos estrangeiros para compensar sua responsabilidade com o Tio Sam. Fundamentos do Crédito de Imposto Estrangeiro Cada país tem suas próprias leis de imposto, e podem variar dramàtica de um governo ao seguinte. Muitos países não têm qualquer imposto sobre os ganhos de capital ou o dispensam aos investidores estrangeiros. Mas a abundância faz. A Itália, por exemplo, leva 20 de qualquer produto que um não-residente faça da venda de suas ações. Espanha retém um pouco mais, 21, de tais ganhos. O tratamento tributário dos dividendos e da receita de juros também está em jogo. Enquanto doesnt ferir a pesquisa taxas de imposto antes de fazer um investimento - especialmente se youre compra ações individuais e títulos - o IRS oferece uma maneira de evitar a dupla tributação de qualquer maneira. Para quaisquer impostos estrangeiros qualificados que você tenha pago - e isso inclui impostos sobre o rendimento, dividendos e juros - você pode reivindicar um crédito ou uma dedução (se você discriminar) em sua declaração de imposto. Então, como você sabe mesmo se você pagou imposto estrangeiro Se você tem quaisquer explorações no exterior, você deve receber uma declaração 1099-DIV ou 1099-INT no final dos anos. A Caixa 6 mostrará quanto de seus ganhos foram retidos por um governo estrangeiro. (O site oficial do IRS oferece uma descrição básica do crédito de imposto estrangeiro aqui.) Na maioria dos casos, é melhor optar pelo crédito, o que reduz o imposto devido. Um crédito de 200, por exemplo, se traduz em uma economia de 200 impostos. Uma dedução, embora mais simples de calcular, oferece um benefício reduzido. Se você estiver no suporte de imposto de 25. Uma dedução de 200 significa que você está raspando apenas 50 fora de sua conta de imposto (200 x 0.25). A quantia de imposto estrangeiro que você pode reclamar como um crédito é baseada em quanto youd ser tributado sobre o mesmo produto de acordo com a legislação tributária dos EUA, multiplicado por uma porcentagem. Para descobrir isso, você terá que preencher o formulário 1116 do Internal Revenue Service (baixar o formulário aqui). Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for maior do que sua obrigação fiscal nos EUA. Então o crédito de imposto estrangeiro máximo que você pode reivindicar será o imposto dos EUA devido, que é o menor montante. Se o imposto que você pagou ao governo estrangeiro for menor do que seu passivo fiscal nos EUA, você pode reivindicar o valor total como seu Crédito Tributário Estrangeiro. Digamos que você tinha 200 retidos por um governo externo, mas estão sujeitos a 300 de imposto em casa. Você pode usar esse 200 inteiro como um crédito para cortar sua conta de imposto dos EUA. Agora imagine o oposto. Você pagou 300 em impostos estrangeiros, mas só deve 200 ao IRS para os mesmos ganhos. Quando seus impostos no exterior são mais altos, você só pode reivindicar o valor do imposto nos EUA como seu crédito. Aqui, isso significa 200. Mas você pode levar os restantes 100 ao longo de um ano - se você completou o formulário 1116 e arquivar uma declaração emendada - ou encaminhar até 10 anos. Todo o processo é um pouco mais fácil, no entanto, se você pagou 300 ou menos em impostos estrangeiros credíveis (600 se casado e arquivamento em conjunto). Você pode ignorar o formulário 1116 e relatar o montante total pago como um crédito em seu formulário 1040. Cuidado com as empresas de fundos no exterior Dada a dificuldade de pesquisar títulos estrangeiros eo desejo de diversificação, os fundos mútuos são uma maneira comum de ganhar exposição ao global Mercados. Mas a lei fiscal norte-americana trata empresas de investimento americanas que oferecem fundos internacionais de forma muito diferente dos fundos baseados no exterior. É importante perceber essa distinção. Se um fundo mútuo com sede no exterior ou parceria tiver pelo menos um acionista norte-americano. Sua designada como uma Empresa de Investimento Estrangeiro Passivo. Ou PFIC. A classificação inclui entidades estrangeiras que fazem pelo menos 75 de suas receitas de renda passiva ou usam 50 ou mais de seus ativos para produzir renda passiva. As leis tributárias que envolvem PFICs são complexas, mesmo para os padrões do IRS. No geral, tais investimentos estão em uma desvantagem significativa para os fundos com sede nos EUA. Por exemplo, as distribuições atuais de uma PFIC são geralmente tratadas como renda ordinária. Que é tributado a uma taxa mais elevada do que as mais-valias a longo prazo. Claro, há uma razão simples para isso - para desencorajar os americanos de estacionar o seu dinheiro fora do país. Em muitos casos, os investidores norte-americanos, incluindo aqueles que vivem no exterior, estão em melhores condições de aderir a empresas de investimento com base no solo dos EUA. Para a maior parte, o crédito fiscal estrangeiro protege os investidores americanos de ter que pagar impostos relacionados com o investimento duas vezes. Basta observar as empresas de fundos mútuos com sede no exterior. Para o qual o código tributário pode ser muito menos indulgente. Quando em dúvida sobre a sua situação, é uma boa idéia para consultar um especialista em impostos qualificado que pode orientá-lo através do processo. Quando empregados dos EUA são concedidas opções de empresas não-EUA Os autores descrevem as consequências fiscais para os funcionários dos EUA que tenham sido concedidos ações Opções ou outras formas de compensação de ações por empresas multinacionais não americanas. Os tópicos incluem conseqüências fiscais federais na venda, métodos de pagamento e requisitos de relatórios, obrigações de segurança social, impostos estaduais e locais e obrigações de retenção. Autor: Guldberg, Christopher G. Wydajewski, Brian K. Editor: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Journal of Corporate Taxation Assunto: Lei ISSN: 0094-0593 Ano: 2001 Análise, Compensação e benefícios, Visão geral da tributação externa das opções de ações O autor discute os impostos dos EUA e estrangeiros sobre as opções de ações de empregados de incentivo quando os benefícios são fornecidos por empresas dos EUA a seus funcionários estrangeiros. Questões como reconhecimento e inclusão de renda e disponibilidade de deduções fiscais para subsidiárias estrangeiras são discutidas. Autor: Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Journal of Corporate Taxation Assunto: Lei ISSN: 0094-0593 Ano: 1997 Direito Fiscal, Actividades de Finanças Públicas, Fundos de Pensões, Aspectos, opções de compra de ações dos empregados, opções de ações de incentivo Comentários sobre este artigo ou adicionar novas informações sobre este tópico: evolução internacional de 2002 sobre a tributação da equivalência patrimonial Desenvolvimentos recentes na tributação da remuneração de ações, incluindo opções de compra de ações em sete países da Europa e Ásia sejam revistas. Autor: Wydajewski, Brian K. Editora: Warren, Gorham Lamont, Inc. Nome da publicação: Corporate Taxation Assunto: Lei ISSN: 1534-715X Ano: 2003 Legislação criminal, Regulamentação governamental (cont. Sobre este artigo ou adicione novas informações sobre este tópico: Lista de assuntos: Estados Unidos, Tributação, Leis, regulamentos e regras, Stock options, Imposto de renda, Benefícios a empregados Este site não é afiliado com autores de documentos ou proprietários de direitos autorais. Esta página é fornecida apenas para fins informativos. Erros não intencionais são possíveis. Algumas partes copiam 2017 Advameg, Inc. United States. Tributação Transfronteiriça de Opções de Compra de Ações As opções de ações são cada vez mais um componente significativo de um pacote internacional de remuneração de executivos. Existem armadilhas fiscais e oportunidades para os empregadores e empregados, especialmente quando mais de uma jurisdição tributação está envolvido. Por conseguinte, é importante que os empregadores e os trabalhadores abordem as questões desde o início. Além de alocações de imposto de renda para os indivíduos, há outras implicações muitas vezes inesperadas, como retenção de imposto de emprego dos EUA, mesmo se o empregador é uma empresa canadense e potenciais imposto de propriedade dos EUA para não residentes. Seguem-se algumas das perguntas-chave que devem ser consideradas. QUE TIPO DE OPÇÃO É ISTO Um funcionário precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas de acordo com a legislação tributária norte-americana. Embora todas as opções de ações estejam presumivelmente destinadas a incentivos, um tipo especial de opção é caracterizado como uma opção de ações de incentivo (ISO) se atender a certos requisitos estatutários. Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito a imposto sobre rendimentos de compensação quando a opção é concedida ou exercida. Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o beneficiário de uma opção de compra de acções não estatutárias (NQSO) é tributado sobre o rendimento de compensação no ano em que a opção é exercida. A compensação tributável é um montante igual à diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das acções na data do exercício. Depois que um NQSO é exercido eo estoque é adquirido, o estoque é tratado para finalidades do imposto como um investimento pelo empregado. Se a ação aprecia após a data do exercício, o empregado pode vender o estoque e pagará imposto sobre o ganho de capital resultante. Onde estou sujeito a imposto Os residentes e cidadãos dos EUA são tributados em sua renda mundial. Os não-residentes que possuem NQSOs e mudam-se para os Estados Unidos são tributáveis ​​sobre o valor total da renda da opção se as opções forem exercidas enquanto forem residentes nos EUA. Se um indivíduo que não é cidadão dos EUA for um não residente dos Estados Unidos no momento do exercício de um NQSO, o não-residente estará isento do imposto dos EUA sobre a parcela da opção de rendimento atribuível aos serviços prestados enquanto fisicamente fora dos Estados Unidos Estados-Membros. Tal indivíduo pode, contudo, estar sujeito ao imposto dos EUA sobre rendimentos atribuíveis a serviços prestados nos Estados Unidos. A alocação do rendimento de opções entre fontes americanas e estrangeiras pode ser baseada no número de dias que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com o número de dias que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante. É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele ou ela está em uma base diária e se cada dia é um dia de trabalho ou um dia de não-trabalho. Também é importante que os empregadores cumpram os requisitos de imposto de emprego dos EUA. Eles se aplicam a empregadores estrangeiros e americanos. Um indivíduo que está sujeito a imposto em mais de um país ou que se desloca de um país para outro poderia enfrentar dupla tributação se as leis fiscais dos países não harmonizar a tributação das opções. O evento tributável e, portanto, o momento da tributação, podem não ser os mesmos ou créditos fiscais podem não estar disponíveis. Por exemplo, se um cidadão americano residente e trabalhando em país estrangeiro recebe e exerce NQSOs de empresas estrangeiras, os EUA tributarão a renda da opção (sujeita à exclusão de renda externa). Se o País Estrangeiro não taxar a renda da opção até que o cidadão dos EUA venda o estoque quatro anos mais tarde, enquanto ainda um residente de País Estrangeiro, haveria um desfasamento do calendário e montantes e tipos de rendimentos sujeitos a imposto. Os benefícios potenciais dos créditos fiscais estrangeiros poderiam ser perdidos. APLICAÇÃO DO IMPOSTO ESTATAL DOS ESTADOS UNIDOS O valor justo de mercado das opções de compra de ações em uma empresa dos EUA está incluído na propriedade tributável de um falecido. Se o indivíduo é um cidadão dos EUA, o justo valor de mercado dos indivíduos no mundo estate está sujeito ao imposto de propriedade. Um indivíduo que não é um cidadão dos EUA ou um residente dos EUA está sujeito a imposto sobre o património dos EUA sobre apenas activos situs dos EUA. As opções para adquirir ações em uma empresa dos EUA são consideradas pela Receita Federal como sendo uma propriedade dos EUA sujeita a imposto. Pode haver desajustes de tributação para um indivíduo e sua propriedade como resultado. Antes de adotar um plano de opções de ações, um empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os funcionários. Os planos podem ser projetados para atender as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais. Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais dos EUA e estrangeiros na decisão sobre quando exercer as opções. O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. O conselho do especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo o que você precisa é para ser registrado em Mondaq. Clique para iniciar sessão como um utilizador existente ou Registe-se para poder imprimir este artigo.